Het kan voorkomen dat je een credit inkoopfactuur ontvangt van jouw leverancier. Bijvoorbeeld omdat je een gedeelte van ontvangen goederen hebt teruggestuurd. Deze inkomende creditfacturen verwerk je ook in Moneybird. Als je een credit inkoopfactuur inboekt, gebruik je hetzelfde btw-tarief als de oorspronkelijke factuur. Er zijn meerdere situaties waarbij je de bedragen op het btw-rapport in verschillende roosters terug ziet.
Facturen waarop de reguliere Belgische btw is berekend
Bij credit inkoopfacturen waarop de normale Belgische btw (21%, 12% of 6%) is berekend, wordt het bedrag exclusief btw twee keer in het btw-rapport verwerkt:
Het bedrag wordt afgetrokken van het bedrag bij rooster 81, 82 of 83 (afhankelijk van de aard van de producten/diensten) en wordt vermeld in rooster 85.
De btw wordt vermeld in rooster 63. Dit is verschuldigde belasting, bij de oorspronkelijke factuur was de btw aftrekbaar en dat moet nu terugbetaald worden.
Facturen voor verwervingen binnen de EU
Als een factuur voor producten uit andere EU-landen waarbij de btw is verlegd naar jou is gecrediteerd, wordt het bedrag exclusief btw afgetrokken bij rooster 81, 82 of 83 (afhankelijk van de aard van de producten/diensten) en afgetrokken bij rooster 86. Daarnaast wordt het bedrag ook vermeld in rooster 84.
De btw wordt vermeld bij zowel rooster 61 (verschuldigde belasting) als rooster 62 (aftrekbare belasting). Per saldo vallen deze twee bedragen tegen elkaar weg.
Facturen waarop de btw naar jou als medecontractant binnen België is verlegd
Als een factuur van een Belgische leverancier waarop de btw naar jou als medecontractant is verlegd is gecrediteerd, wordt het bedrag exclusief btw afgetrokken bij rooster 81, 82 of 83 (afhankelijk van de aard van de producten/diensten) en afgetrokken bij rooster 87. Daarnaast wordt het bedrag ook vermeld in rooster 84.
De btw wordt vermeld bij zowel rooster 61 (verschuldigde belasting) als rooster 62 (aftrekbare belasting). Per saldo vallen deze twee bedragen tegen elkaar weg.
Facturen voor diensten binnen de EU
Als een factuur voor dientsten uit andere EU-landen waarbij de btw is verlegd naar jou is gecrediteerd, wordt het bedrag exclusief btw afgetrokken bij rooster 81, 82 of 83 (afhankelijk van de aard van de producten/diensten) en afgetrokken bij rooster 88. Daarnaast wordt het bedrag ook vermeld in rooster 85.
De btw wordt vermeld bij zowel rooster 61 (verschuldigde belasting) als rooster 62 (aftrekbare belasting). Per saldo vallen deze twee bedragen tegen elkaar weg.
Facturen voor handelingen buiten de EU
Heb je een creditfactuur ontvangen van buiten de EU, dan wordt het bedrag afgetrokken bij rooster 81, 82 of 83 (afhankelijk van de aard van de producten/diensten) en vermeld in rooster 85. Bij facturen buiten de EU is geen btw van toepassing, waardoor er geen verschuldigde of aftrekbare btw wordt verwerkt in je btw-rapport.
Geen negatieve bedragen in je btw aangifte
Het bedrag bij de roosters 81, 82, 83, 86, 87 en 88 mag niet negatief zijn in je btw-aangifte. Het bedrag kan wel negatief worden als je in een kwartaal een hoger bedrag aan credit inkoopfacturen hebt ontvangen dan reguliere inkoopfacturen. Het negatieve bedrag kun je dan doorschuiven naar de volgende periode. Op dit moment kan Moneybird dit niet automatisch voor je doen, je zult daar dus zelf op moeten letten.